Az Egyesült Királyság és Írország Belső Ellenőrzési Szövetsége 2020. január elején közétette a „Belső Ellenőrzési Gyakorlati Kódex” (Útmutató a hatékony Belső Ellenőrzéshez a magán- és a harmadik szektorban) című kiadványát (továbbiakban: Gyakorlati Kódex).
A Gyakorlati Kódex alapelveket fogalmaz meg 38 ajánlás formájában, amelyeket egy tizenkét hetes nyilvános konzultációs folyamat után fogalmaztak meg. A konzultáció során egy független bizottság számos érdekelt fél véleményét gyűjtötte össze, ideértve a Belső Ellenőrzés szakembereit, ügyvezetőket és független igazgatósági tagokat, szakmai szerveket, üzleti csoportokat és professzionális szolgáltató cégeket[1].
A Gyakorlati Kódex célja a Belső Ellenőrzés általános hatékonyságának és hatásának fokozása az Egyesült Királyság és Írország Belső Ellenőrzési Szövetsége (CIIA) keretein belül működő szervezetek tekintetében. A Gyakorlati Kódexben foglalt ajánlásokat olyan gyakorlati mércének szánta a CIIA, amellyel a szervezetek felmérhetik Belső Ellenőrzési funkciójukat.
A Gyakorlati Kódex elsősorban a Belső Ellenőrözési szervezetek vezetőinek, vállalatvezetőknek, független igazgatósági tagoknak, az Audit Bizottságok (és Felügyelő Bizottságok) tagjainak és a szabályozó testületek szól. De nem utolsó sorban a Belső Ellenőrzési szakma promotálását is támogatja, hasonlóan a pénzügyi szektorban már publikált Gyakorlati Kódexhez.
A Gyakorlati Kódex főleg a magán- és a harmadik szektorban működő szervezeteknek hasznos, ahol van Belső Ellenőrzési funkció és Audit Bizottság. Az ajánlás szerint a kódexet arányosan kell alkalmazni: azaz a kisebb szervezeteknek méretükre, kockázati profiljukra és belső szervezetükre, valamint működésük jellegére, hatályára és összetettségére tekintettel javasolt alkalmazniuk ezeket az alapelveket.
A Gyakorlati Kódex a következő területeket foglalja magába:
- I.A Belső Ellenőrzés szerepe és jogköre
- II.A Belső Ellenőrzés hatálya és prioritásai
- III.Jelentés az eredményekről
- IV.Együttműködés a kockázatkezeléssel, a megfeleltetési és pénzügyi funkciókkal
- V.Függetlenség és felhatalmazás
- VI.Erőforrások
- VII.Minőségbiztosítási és fejlesztési program
- VIII.Kapcsolat a szabályozókkal
- IX.Kapcsolat a Könyvvizsgálókkal
A Gyakorlati Kódexet a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Keretrendszerével (IPPF) összhangban kell értelmezni.
A Gyakorlati Kódex ajánlásait a következő hivatkozáson lehet elérni:
