Szekció hírek

Visszaélésmegelőzési szekció: Visszaélések azonosítása a Benford törvény segítségével I.

Az EY képviseletében ismét Tóth Tímea cikkét olvashatjuk, melyben arra a kérdésre keresi a választ, hogy miként segítheti a visszaélések azonosítását a Benford törvény matematikai elmélete. A szerző megjegyzi, hogy a vállalati visszaélések elkövetésének közel felét a belső kontrollok hiánya, illetve a már meglévő kontrollok felülírása teszi lehetővé.

A Benford törvény alkalmazhatósága természetesen a múltbéli adatok feldolgozásán alapul. Statisztikai összefüggések és mintázatok léteznek, melyek alapja az emberi viselkedéselmélet, illetve a szokások hatalma. Léteznek például az összegek méretét illető megfigyelések, melyeket abszolút és relatív mértékben is értelmezni kell. A Benford törvény [3] azt mondja ki, hogy néhány kritérium teljesülése esetén az adatsorok kezdő számjegyei egy különleges, logaritmikus eloszlást követnek. Vállalati adatok esetében, mint a teljes könyvelési állomány, forgalmi listák, analitikák, kiválóan alkalmazható, viszont a módszertan nem alkalmas véletlen számokat tartalmazó, korlátozott értékű, mesterségesen előállított, vagy éppen értékben egymást követő számokat tartalmazó számsorok elemzésére.

További részletekért a cikket a kedves tagtársak az alábbi linket használva érik el.